МФЦ

г. Новошахтинска

Межрайонная ИФНС России № 12 по РО информирует

  • 09 марта 2017

    Срок представления справок 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле "Признак". Справку 2-НДФЛ с признаком 2 необходимо сдать не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, а справку с признаком 1 - не позднее 1 апреля (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Таким образом за 2016 г. справки 2-НДФЛ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) представляют по сроку:

    - с признаком 2 - не позднее 01.03.2017;

    - с признаком 1 - не позднее 03.04.2017.

    За каждую справку, не представленную в срок, на организацию наложат штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    С 1 января 2016 г. в п. 2 ст. 230 НК РФ закреплена обязанность налоговых агентов подавать в налоговые органы, расчет сумм НДФЛ, по форме 6-НДФЛ.

    Подавать в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 НК РФ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ.

    Расчет 6-НДФЛ представляется по срокам (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина от 15.11.2016 N 03-04-06/66998): - за I квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;- за год - не позднее 1 апреля следующего года.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 г. такие (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

    - за 2016 г. - не позднее 03.04.2017;

    - за I квартал 2017 г. - не позднее 02.05.2017;

    - за полугодие 2017 г. - не позднее 31.07.2017;

    - за 9 месяцев 2017 г. - не позднее 31.10.2017.

    За 2017 г. расчет надо сдать не позднее 02.04.2018.

    Внимание! Если не сдать расчет 6-НДФЛ вовремя, то на организацию наложат штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 1)).

    Кроме того, если расчет 6-НДФЛ не будет сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, налоговая инспекция может заблокировать банковские счета организации (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 2)).

    Куда надо сдавать отчетность по НДФЛ. Расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по физическим лицам, получившим доходы от самой организации (ее головного подразделения), надо сдавать в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@).

    А расчеты и справки по физлицам, получившим доходы от обособленного подразделения (сокращенно ОП) организации, представляются в ИФНС по месту учета ОП (Письма ФНС от 19.12.2016 N БС-4-11/24349@, от 05.10.2016 N БС-4-11/18870@, от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@).

     

    Контрольные соотношения расчета по форме 6-НДФЛ со справкой по форме 2-НДФЛ

     

    Контрольное равенство Пояснение к равенству
    Строка 020 (сумма начисленного дохода) по каждой ставке (строка 010) равна сумме строк "Общая сумма дохода" форм 2-НДФЛ с признаком 1 по соответствующей налоговой ставке Сумма дохода, облагаемого по соответствующей ставке, отражается и в строке 020 формы 6-НДФЛ, и в разд. 5 формы 2-НДФЛ. Такие показатели форм должны совпадать. Ошибка - при несовпадении показателей получается, что в одном из документов представлены недостоверные сведения. Последствия: - налоговая инспекция направит письменное уведомление организации о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок; - если будет установлен факт налогового правонарушения, инспекция составит акт проверки
    Строка 025 (сумма начисленного дохода в виде дивидендов) равна общей сумме такого дохода по всем справкам 2-НДФЛ с признаком 1 Доходы в виде дивидендов имеют в форме 2-НДФЛ код 1010. Эти суммы отражают в разд. 3 формы 2-НДФЛ и в строке 025 формы 6-НДФЛ. Показатели форм должны совпадать. Ошибка - при несовпадении показателей получается, что в одном из документов представлены недостоверные сведения. Последствия те же
    Строка 040 (сумма исчисленного налога) по каждой ставке (строка 010) равна сумме строк "Сумма налога исчисленная" форм 2-НДФЛ с признаком 1 по соответствующей налоговой ставке Сумму исчисленного налога отражают в разд. 5 формы 2-НДФЛ (по каждому физическому лицу) и в строке 040 формы 6-НДФЛ (в целом по организации). Показатели форм должны совпадать. Ошибка - при несовпадении показателей сумма НДФЛ может быть искажена. Последствия те же
    Строка 080 (сумма налога, не удержанного налоговым агентом) равна общей сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" по всем справкам 2-НДФЛ с признаком 1 Сумму неудержанного налога отражают в разд. 5 формы 2-НДФЛ (по каждому физическому лицу) и в строке 080 формы 6-НДФЛ (в целом по организации). Показатели форм должны совпадать. Ошибка - при несовпадении показателей сумма неудержанного налога может быть искажена. Последствия те же
    Строка 060 (количество физических лиц, получивших доход) равна общему количеству справок 2-НДФЛ с признаком 1 Так как сопоставление происходит по итогам года, у организации к этому моменту должны быть справки 2-НДФЛ по всем лицам, получившим доход. Ошибка - при несовпадении показателей может быть искажено количество получателей дохода или не по всем из них составлены справки 2-НДФЛ. Последствия те же



    Отдел учета и работы с налогоплательщиками

    Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области